確定申告を忘れたとき。
期限から1か月以内に自主的に出せば無申告加算税はかかりません。それを過ぎると5%・10%・15%

期限後申告とは：気づいたらすぐ出す

所得税の確定申告は、翌年2月16日から3月15日までに行い、納付します。期限内に忘れた場合でも、気づいたらできるだけ早く申告します。これが期限後申告です。期限後申告をすると、納める税金のほかに、内容によって無申告加算税がかかります。

「できるだけ早く」には理由があります。無申告加算税の割合は、いつ出したかで段階的に上がるからです。

期限から1か月以内の自主申告なら、無申告加算税なし

期限後申告でも、次のすべてを満たせば無申告加算税はかかりません。

要点は3つです。4月15日までに出す、税金を法定納期限（3月15日）までに納めている（口座振替なら申告書を出した日まで）、過去5年に無申告加算税・重加算税がなく、この救済も受けていない。イの「法定納期限までに納付」が難しく思えますが、口座振替の手続きをしていれば、期限後申告書を出した日が基準になります。

3月16日に気づいたなら、慌てて出せば加算税はゼロです。「もう期限を過ぎたから同じ」ではありません。1か月の猶予は、うっかり忘れた人のために用意されています。

調査の事前通知の前に自主的に出す：5%

1か月を過ぎても、税務署から何も言われていないうちに自分から出せば、納める税金の5%です。数年分の申告をまとめて出す場合も、通知前ならこの割合です。

事前通知の後、調査の前：10%・15%・25%

税務署から調査の事前通知が来た後に、調査による決定を予知する前に出した場合は、納める税金の50万円までの部分が10%、50万円を超え300万円までの部分が15%、300万円を超える部分が25%です（令和5年分以降）。

「事前通知」は、税務署が調査に入る前に納税者に連絡することです。この連絡があった時点で、自主申告の5%は使えなくなります。連絡が来てから慌てて出しても10%からです。

調査を受けた後：15%・20%・30%

調査を受けてから出した場合、または税務署が税額を決定した場合は、15%から30%です。同じ申告内容でも、自主申告の5%と比べて3倍から6倍になります。

帳簿がない・繰り返しは加重

令和5年分以降、次の場合はさらに加重されます。

• 繰り返しの無申告 … 前年・前々年の所得税に無申告加算税か重加算税が課されている（または課されるべき）場合、10%が加算されます
• 帳簿の不提示・売上の記載不足 … 調査で帳簿の提示を求められて出さなかった場合や、帳簿の売上の記載が本来の2分の1未満だった場合は10%、3分の2未満だった場合は5%が加算されます

副業で帳簿をつけていない方が調査を受けると、無申告加算税15%に帳簿不提示の10%が乗ります。帳簿を残しておくことは、申告するときだけでなく、申告を忘れたときにも効きます。

延滞税は別にかかる

無申告加算税は「申告が遅れたこと」への罰、延滞税は「納付が遅れたこと」への利息です。別々にかかります。期限後申告の税金は申告書を出した日が納期限ですので、申告と同じ日に納めてください。延滞税は本来の納期限（3月15日）の翌日から納付日まで計算されます。

時間の順に一覧

いずれの場合も延滞税は別です。忘れたことに気づいた日が、いちばん安く済む日です。

よくある質問

確定申告の期限を過ぎてしまったらどうすればよいですか

所得税の確定申告は、翌年2月16日から3月15日までに行い、納付します。期限内に忘れた場合でも、気づいたらできるだけ早く申告します。これが期限後申告です。期限後申告をすると、納める税金のほかに、内容によって無申告加算税がかかります。→ 本文で読む

確定申告の期限を過ぎても加算税がかからない場合はありますか

要点は3つです。 4月15日までに出す 、 税金を法定納期限（3月15日）までに納めている （口座振替なら申告書を出した日まで）、 過去5年に無申告加算税・重加算税がなく、この救済も受けていない 。イの「法定納期限までに納付」が難しく思えますが、口座振替の手続きをしていれば、期限後申告書を出した日が基準になります。→ 本文で読む

税務署から連絡が来る前に期限後申告をすると加算税は何パーセントですか

1か月を過ぎても、税務署から何も言われていないうちに自分から出せば、納める税金の5%です。数年分の申告をまとめて出す場合も、通知前ならこの割合です。→ 本文で読む

税務調査を受けた後に期限後申告をすると加算税は何パーセントですか

調査を受けてから出した場合、または税務署が税額を決定した場合は、15%から30%です。同じ申告内容でも、自主申告の5%と比べて3倍から6倍になります。→ 本文で読む

帳簿をつけていないと無申告加算税は重くなりますか

副業で帳簿をつけていない方が調査を受けると、無申告加算税15%に帳簿不提示の10%が乗ります。帳簿を残しておくことは、申告するときだけでなく、申告を忘れたときにも効きます。→ 本文で読む

期限後申告では延滞税もかかりますか

無申告加算税は「申告が遅れたこと」への罰、延滞税は「納付が遅れたこと」への利息です。別々にかかります。期限後申告の税金は申告書を出した日が納期限ですので、申告と同じ日に納めてください。延滞税は本来の納期限（3月15日）の翌日から納付日まで計算されます。→ 本文で読む

この記事は、記載時点で公表されている法令・通達・国税庁の資料にもとづいて書いています。制度は改正されることがあり、また個別の事情によって取扱いは変わります。実際のご判断にあたっては、税理士にご相談いただくか、所轄の税務署にお確かめください。当事務所は本記事の情報を用いて行われた判断について責任を負いかねます。