簡易課税と本則課税、
どちらが得か。
計算して比べます

分かれ目は一つだけ

比べるのは、この二つです。

どちらも「売上の消費税」から引きます。違うのは引く金額の作り方だけです。だから答えは単純で——

実際に計算してみる

売上1,100万円（税込・すべて10％）の一人親方で比べます。みなし仕入率は第3種の70％とします。

売上の消費税は100万円。簡易課税はどの行でも 100万円－100万円×70％＝30万円で変わりません。本則課税は課税仕入れの額に応じて動きます。

簡易課税の列がずっと30万円のままなのが要点です。実際にいくら使ったかを見ないので、経費が増えても納税額は変わりません。

逆転する経費率

上の表でいえば、逆転するのは課税仕入れが売上の70％になったところです。これはみなし仕入率そのものです。

還付が受けられない

もう一つ、金額の比較とは別の論点があります。

本則課税では、払った消費税が預かった消費税を上回れば、差額が還付されます。大きな設備投資をした年、建物を建てた年、開業して売上より支出が多い年などです。

簡易課税では還付は起きません。売上の消費税にみなし仕入率をかけて引くだけなので、引く額が預かった額を超えることがないからです。

簡易課税を選ぶと2年は戻れません

いったん選んだら、最低2年は簡易課税のままです。詳しくは届出と2年縛りの記事に書きました。

つまり判断は1年分の損得ではなく、2年分で見る必要があります。今年は簡易が有利でも、来年に大きな投資があるなら話が変わります。

判断の順番

3までは去年の数字があれば計算できます。難しいのは4です。投資の予定は数字になっていないことが多いので、ここだけは話しながら詰める必要があります。

そして1年ごとに見直す価値があります。2年縛りが明けたあとも、事業の中身が変われば有利不利は入れ替わります。「一度決めたらそのまま」にしないでください。

よくある質問

簡易課税と本則課税を実際に計算するとどうなりますか？

売上1,100万円（税込・すべて10％）の一人親方で比べます。みなし仕入率は第3種の70％とします。 売上の消費税は100万円。簡易課税はどの行でも 100万円－100万円×70％＝30万円で変わりません。本則課税は課税仕入れの額に応じて動きます。→ 本文で読む

経費率がいくらで有利・不利が逆転しますか？

上の表でいえば、逆転するのは 課税仕入れが売上の70％になったところ です。これはみなし仕入率そのものです。→ 本文で読む

簡易課税だと消費税の還付は受けられますか？

本則課税では、 払った消費税が預かった消費税を上回れば、差額が還付されます。 大きな設備投資をした年、建物を建てた年、開業して売上より支出が多い年などです。 簡易課税では 還付は起きません。 売上の消費税にみなし仕入率をかけて引くだけなので、引く額が預かった額を超えることがないからです。→ 本文で読む

簡易課税を選ぶと何年は戻れませんか？

いったん選んだら、 最低2年は簡易課税のままです。 詳しくは 届出と2年縛りの記事 に書きました。 つまり判断は 1年分の損得ではなく、2年分で見る 必要があります。今年は簡易が有利でも、来年に大きな投資があるなら話が変わります。→ 本文で読む

この記事は、記載時点で公表されている法令・通達・国税庁の資料にもとづいて書いています。制度は改正されることがあり、また個別の事情によって取扱いは変わります。実際のご判断にあたっては、税理士にご相談いただくか、所轄の税務署にお確かめください。当事務所は本記事の情報を用いて行われた判断について責任を負いかねます。