消費税とインボイス

消費税2026-08-17

消費税の1,000万円。前年の上半期も見られます

消費税が免除されるのは基準期間（前々年）の課税売上高が1,000万円以下の場合ですが、それだけではありません。特定期間（前年1月1日から6月30日）の課税売上高が1,000万円を超えると課税事業者になります。給与等支払額で判定してもよいという選択肢まで、国税庁の記載で整理しました。

消費税2026-08-17

本則課税のしくみ。預かった分から払った分を引く

消費税の原則的な計算方法が本則課税です。売上で預かった消費税から、仕入や経費で払った消費税を引いて納めます。全額引ける場合と、課税売上割合で按分する場合の分かれ目、個別対応方式と一括比例配分方式まで、国税庁の資料で整理します。

消費税2026-08-17

簡易課税のみなし仕入率。自分は何種になるのか

簡易課税の事業区分は第1種から第6種まで。建設業は第3種70％ですが、材料を持たない場合は第4種60％になることがあります。美容業はサービス業で第5種50％、店販は第2種80％。国税庁の一覧を引いて、区分しないとどうなるかまで整理しました。

消費税2026-08-17

簡易課税と本則課税、どちらが得か。計算して比べる

簡易課税は事務が楽ですが、必ず得とは限りません。実際の経費率とみなし仕入率を比べれば、どちらが有利かは計算で出せます。設備投資をした年に還付を受けられない点、2年縛りで戻れない点まで、判断の順番を整理します。

消費税2026-08-17

簡易課税の届出は年末まで。出し忘れると1年待ち

簡易課税を使うには、その課税期間の初日の前日までに届出が必要です。個人事業主なら12月31日。過ぎると翌年は使えず1年待ちになります。さらに一度選ぶと2年間は戻れません。届出の期限と2年縛りを国税庁の資料で整理します。

消費税2026-08-17

2割特例は令和8年分で終わり。令和9年からは3割特例

インボイス登録で課税事業者になった方の2割特例は、令和8年9月30日までの日の属する課税期間で終わります。個人事業者は令和8年分が最後。かわりに令和9年分・令和10年分は3割特例が創設されました。法人は対象外です。国税庁の令和8年度改正資料で整理します。

インボイス2026-08-17

インボイスに登録すると、売上がいくらでも消費税を納めます

適格請求書発行事業者に登録すると、基準期間の課税売上高が1,000万円以下でも納税義務は免除されません。登録番号の構成、公表サイトでの公開、交付と保存の義務まで、国税庁の記載で整理しました。登録するかどうかを決める前に読んでください。

インボイス2026-08-17

インボイスの経過措置が変更。令和8年10月から7割・5割・3割

登録していない相手からの仕入れで控除できる割合が、令和8年度税制改正で見直されました。80％・50％（令和11年9月まで）から、70％・50％・30％（令和13年9月まで）へ。控除限度額も10億円から1億円に引き下げ。国税庁の資料で整理します。

インボイス2026-08-17

インボイスがなくても控除できる。帳簿だけで済む9つの取引

電車代、自販機、出張旅費。インボイスをもらえない取引でも、帳簿の保存だけで仕入税額控除が認められる場合が国税庁により9つ示されています。さらに一定規模以下の事業者には税込1万円未満の少額特例があります。原文を引いて整理しました。